Правильный выбор системы налогообложения поможет сократить налоговую нагрузку, избежать штрафов, а также облегчить процедуру отчетности. Определиться с налоговым режимом необходимо сразу при регистрации юридического лица, иначе налоговая по умолчанию поставит вас на общую систему налогообложения. Такая беспечность может привести к существенным денежным потерям (речь идет о десятках тысяч рублей в год, которые можно как сохранить, так и потерять). Давайте разберемся, как правильно выбрать систему налогообложения, какие режимы существуют и что они дают.
Для того чтобы разобраться в доступных налоговым режимах, рассмотрим каждый отдельно и выберем тот режим, который подойдет именно вам.
ОСНО
Эта система подойдет вам в случае, если ваша организация планирует заниматься оптовыми продажами или сотрудничать с крупными компаниями и корпорациями, которые работают с НДС.
Сумма налога зависит от ваших доходов, а также от недвижимого имущества, но если у вас нет ни того, ни другого, то платить налог не нужно.
Эта система является самой дорогой, поскольку владелец бизнеса должен платить сразу три вида налога:
- Налог на прибыль. Регулируется 25 главой НК РФ. Ставка налога составляет 20%.
Как платить: Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются в срок не позднее, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287 п. 3 ст. 289 НК РФ). - НДС: 0%, 10%, 18% с дохода от реализации товаров, работ и услуг в зависимости от вида бизнеса (ст. 164 НК РФ).
Как платить: один раз в квартал до 25 числа следующего месяца (ст.174 НК РФ). - налог на имущество: до 2% от стоимости недвижимого имущества в зависимости от его вида (ст. 406 НК РФ).
Как платить: один раз в год, но не позже 1 декабря следующего года (ст.409 НК РФ).
Так как данная система является самой сложной, то тут не обойтись без помощи специалистов. Сервис "Умная бухгалтерия" поможет вам вести учет в данной системе.
Отчитываться по налогообложению необходимо отдельно по НДФЛ (один раз в год до 30 апреля следующего года) и НДС (один раз в квартал до 25 числа следующего месяца).
УСН «ДОХОДЫ»
Этот режим подойдет вашей компании, если размер ваших расходов меньше на 60%, чем доходов. Режим является самым простым из всех систем налогообложения.
Сумма налога зависит от полученного дохода. Если доходов нет, то платить не надо. Процент может быть от 1 до 6% в зависимости от региона (уточнить процент можно на сайте ФНС, выбрав ваш регион).
Оплачивать налог необходимо авансовым платежом один раз в квартал до 25 числа. Окончательный платеж должен быть выполнен до 30 апреля следующего года (ст.346.21 НК РФ).
Учет при такой системе ведется с помощью подсчета доходов (ст.346.24 НК РФ).
Отчетность необходимо сдавать с помощью годовой декларации. Для ООО срок сдачи 31 марта, для ИП 30 апреля (ст.346.23 НК РФ.).
УСН «ДОХОДЫ-РАСХОДЫ»
Эта система используется в компаниях, где расходы составляют 60% и более от доходов. В этом случае учитываются расходы, а налог платится с разницы между доходами и расходами. При этом расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально.
Сумма налога зависит от разницы между доходами и расходами. Если при расчете за год получится убыток, оплачивать необходимо 1% от всего полученного дохода.
Процент налога может варьироваться от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами в зависимости от региона. Уточнить размер можно на сайте ФНС.
Оплачивается налог через авансовые платежи один раз в квартал до 25 числа, следующего за отчетным. Окончательный платеж должен быть выполнен до 31 марта (организации), а ИП до 30 апреля (ст.346.21 НК РФ).
Учет ведется с помощью книги доходов и расходов. Отчетность необходимо сдавать с помощью годовой декларации организациям до 31 марта, предпринимателям до 30 апреля следующего года за отчетным (ст.346.23 НК РФ).
ПСН
Эта система подойдет вам, если вы планируете временное ведение бизнеса. Например, вы хотите лишь попробовать себя в качестве руководителя малого бизнеса. Для того чтобы начать работать, необходимо купить патент. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев. За этот срок вы поймете насколько вы хотите заниматься бизнесом. Кроме того, такая система подойдет вам, если ваш бизнес носит характер сезонного (вы ведете бизнес несколько месяцев в году).
Сумма налога зависит от вида бизнеса и от региона. Если у вас нет доходов, то вам всё равно придется заплатить налог.
Размер налога — 6% от потенциального дохода (ст. 346.50 НК РФ). Рассчитать точную сумму налога можно на сайте ФСН.
Платить налог нужно до окончания срока действия патента (ст. 346.51 НК РФ). Учет ведется согласно книги доходов на патенте. Заполнение обязательно. В налоговую не сдается, предъявляется по требованию фискального органа. Отчетность по этому налоговому режиму не предусмотрена.
ЕСХН
Этот режим подойдет в случае, если ваша компания планирует производить сельскохозяйственную продукцию.
Сумма налога зависит от разницы между доходами и расходами.
Платить придется 6% с потенциального дохода (ст.346.50 НК РФ). Рассчитать точную сумму налога можно на сайте ФСН.
Оплачивается налог через авансовые платежи раз в полгода до 25 числа. Окончательный платеж должен быть выполнен до 31 марта следующего года (346.9 НК РФ).
Учет ведется с помощью книги доходов и расходов. Отчетность необходимо сдавать с помощью годовой декларации (ст.346.10 НК РФ).
Мы рассмотрели все возможные варианты налогообложения. Теперь давайте разберемся, как сделать правильный выбор. Не забывайте, что выбрать налоговый режим необходимо в течение одного месяца после регистрации юридического лица.
- Выберите систему, которая подходит именно для вашего бизнеса. Обратите внимание, что вы не можете выбрать любой режим, поскольку есть ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников и т. д.
- Примите решение на какой системе вам будет проще работать.
- Решите, какой режим будет для вас дешевле. При этом, не забывайте учитывать варианты развития вашего бизнеса.
- Возможно, что в вашем регионе действуют льготы для той сферы деятельности, которой вы планируете заниматься. Выясните это до выбора системы налогообложения.
